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Sollte ich in Betracht ziehen, eine Erbschaftssteuerversicherung abzuschließen? Für FT-Leser mit großen Renten bedeuten die Budgetänderungen, dass die Antwort fast sicher ja lautet.
Ab 2027 werden betriebliche Altersvorsorgeverträge bei der Berechnung der Erbschaftssteuer eines Einzelnen berücksichtigt. Für viele wird dies den Wert ihres Vermögens über £2 Mio. bringen, wodurch der zusätzliche Freibetrag für das Weitervererben des Eigenheims an die Familie verloren geht.
Die Änderungen unterliegen einer Konsultation, aber die Erbschaftssteuerrechnungen werden für Zehntausende von Familien voraussichtlich belastender werden. Finanzberater sind bereits dabei, Anrufe von besorgten Kunden entgegenzunehmen, die fragen, ob sie eine Lebensversicherung abschließen sollten, um die höheren Kosten zu decken – und ich habe auch viele E-Mails von FT-Lesern erhalten.
Wie funktioniert es?
Ganzes Leben Deckung – eine Police, die nach Ihrem Tod auszahlt – ist eine steuerlich effiziente Möglichkeit, Ihre Erbschaftssteuerhaftung im Voraus zu finanzieren, sagt Ian Dyall, Leiter der Nachlassplanung bei Evelyn Partners. Stellen Sie sich vor, Sie haben geschätzt – vielleicht mit Hilfe eines Beraters -, dass Ihre Erben eine Erbschaftssteuerrechnung von £1 Mio. zu begleichen haben. Sie schließen eine Lebensversicherung für den gleichen Wert ab und haben sie entscheidend in einen Trust eingeschlossen, damit die spätere Auszahlung nicht Teil Ihres Vermögens für steuerliche Zwecke bildet. Sie zahlen die monatlichen Prämien und wenn Sie sterben, können die Treuhänder – Ihre Begünstigten – die Erlöse verwenden, um die Erbschaftssteuerrechnung prompt zu begleichen.
Wenn Sie verheiratet sind oder in einer eingetragenen Partnerschaft leben, erwarten Sie den Begriff „gemeinsames Leben, zweiter Tod“. Dies bedeutet, dass das Leben beider versichert ist, aber (da Vermögenswerte zwischen Ehepartnern steuerfrei übertragen werden können) die Police nur im Falle des zweiten Todes an Ihre Begünstigten auszahlt.
Was sind die Vorteile?
Es spart Steuern, aber auch Ihren Hinterbliebenen viel Stress. Jede Erbschaftssteuerhaftung muss vor der Erteilung des Testaments vollständig beglichen werden – und während Bargeld auf Ihren Bankkonten verwendet werden kann, um sie zu begleichen, können die meisten anderen Vermögenswerte nicht berührt werden, bis Ihre Testamentsvollstrecker das Testament erhalten haben.
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Neben der Ganzlebensdeckung können Personen, die große lebenslange Geschenke gemacht haben, eine sogenannte „Schenkung inter vivos“ -Police abschließen, um sich gegen die Kosten abzusichern, falls sie in den folgenden sieben Jahren sterben, nach denen Geschenke steuerfrei übertragen werden können.
Dyall gibt das Beispiel eines Kunden an, der seinem Sohn £500.000 geschenkt hat, um eine Immobilie zu kaufen. Dies liegt £175.000 über dem individuellen Freibetrag von £325.000, was eine potenzielle Erbschaftssteuerhaftung für den Empfänger des Geschenks schafft, wenn sein Vater innerhalb von sieben Jahren nach der Schenkung stirbt. Der Deckungsumfang mit einer Schenkung inter vivos -Police reduziert sich entsprechend der Erbschaftsteuer-Taper; nach drei Jahren verringert sich die Haftung um 20 %; und dann jedes Jahr um weitere 20 %, bis die sieben Jahre abgelaufen sind.
Dyall weist jedoch darauf hin, dass große Geschenke unterhalb des £325.000 Freibetrags nicht der Taper Relief unterliegen würden. Angenommen, Sie haben £200.000 geschenkt und sterben sechs Jahre und 364 Tage später. Die gesamte Summe würde in Ihrem Vermögen verbleiben, was Ihre Gesamterbschaftssteuerhaftung erhöhen könnte, sodass eventuelle Deckung für die gesamten Kosten erforderlich wäre.
Wie viel wird es kosten?
Dies hängt von der Höhe der versicherten Summe, Ihrem Alter und Ihrer Gesundheit ab, sagt Olly Cheng, Finanzplanungsdirektor bei Rathbones. Je jünger und fitter Sie sind, desto günstiger wird die Deckung sein – die Versicherer setzen darauf, dass Sie viele dieser monatlichen Prämien zahlen, bevor Sie sterben. Erwarten Sie, einen Gesundheitsfragebogen auszufüllen; möglicherweise müssen Sie auch eine medizinische Untersuchung durchführen.
Bei einer garantierten Ganzlebenspolitik wird die Prämie zu Beginn festgelegt und ändert sich nicht. Vorsicht vor überprüfbaren Ganzlebensrichtlinien, bei denen anfangs viel billigere monatliche Prämien angeboten werden, aber wenn Sie älter werden (und möglicherweise kränker werden) wird Ihre Deckung überprüft und die Prämien steigen.
Evelyn hat kürzlich berechnet, dass ein gesunder 50-jähriger Kunde £1.250 pro Monat für eine garantierte Deckung von £1,4 Mio. zahlen würde, um seine geschätzte Erbschaftssteuerhaftung nach den Änderungen von 2027 zu decken (dies ist fast das Dreifache seiner aktuellen Erbschaftssteuerhaftung). Er müsste seinen 143. Geburtstag erreichen, bevor der kumulierte Wert seiner Prämien den versicherten Betrag übersteigt.
Die Kosten für Beratung und Einrichtung eines Diskretionären Trusts müssten ebenfalls berücksichtigt werden, obwohl es möglich ist, Deckung über einen Broker zu kaufen (LifeSearch ist der größte in Großbritannien). Es ist nicht billig, aber einige werden das Gefühl haben, dass es wert ist zu wissen, dass Sie dann tun können, was Sie wollen mit Ihrem eigenen Geld und Ihre Verpflichtungen abgedeckt sind, wenn Sie sterben.
Wie kann ich die Kosten für die Deckung reduzieren?
Gemeinsame Lebensrichtlinien neigen dazu, günstiger zu sein (die Wahrscheinlichkeit, dass eine Person stirbt, ist größer als die Wahrscheinlichkeit, dass zwei Personen gleichzeitig sterben), aber jeder Berater, der etwas auf sich hält, wird die Steuerplanung nutzen, um die Erbschaftssteuerhaftung, die Sie zahlen, zu begrenzen, um sich zu versichern. Sie könnten in jüngeren Jahren mehr schenken oder einfach mehr Geld ausgeben!
„Psychologisch kann es sehr schwer sein, mehr auszugeben und zu sehen, wie Ihr Nettovermögen sinkt, wenn Sie Ihr ganzes Leben lang gespart haben“, sagt Dyall. Er stellt die Frage: „Was würden Sie heute kaufen, wenn Sie 40 % Rabatt bekommen könnten?“
Es könnte einfacher sein, sich eine Ausgabe für ein Auto oder einen Urlaub zu rechtfertigen, wenn Sie 100 % des Geldes genießen können, bevor Sie sterben, wenn das HM Revenue & Customs seinen Anteil einfordert.
Stellen Sie sicher, dass Ihr finanzielles Erbe Ihren Erben keinen unangenehmen Verwaltungsalbtraum hinterlässt – bringen Sie Ihre Unterlagen in Ordnung.
Die Entnahme von Renten (anstatt sie unberührt zu lassen) erhöht auch die Möglichkeit, regelmäßige Geschenke aus überschüssigem Einkommen zu finanzieren, die nicht der Erbschaftssteuer unterliegen, obwohl Cheng warnt, dass sorgfältige Aufzeichnungen geführt werden müssen.
Sie könnten das Geld auch verwenden, um die monatlichen Lebensversicherungsprämien zu finanzieren. Für Paare fügt Cheng hinzu, dass die Strukturierung von Geschenken (und inter vivos-Policen) vom jüngsten und gesündesten Menschen aus günstiger ist.
Stirbt man nach dem 75., werden auch die Rentenfonds, die Sie vererben, Einkommensteuer zum persönlichen Grenzsteuersatz des Empfängers anziehen. Cheng erwartet, dass sich mehr Menschen dafür entscheiden werden, Renten unter ihren Enkeln oder Urenkeln zu verteilen, die von einem niedrigeren Steuersatz profitieren können.
Wenn Ihre Schenkungs- und Ausgabestrategie Ihre Erbschaftssteuerhaftung reduziert, bieten einige Ganzlebensrichtlinien die Flexibilität, die versicherte Summe zu reduzieren und damit die monatlichen Prämien zu senken.
Stellen Sie sicher, dass Ihr finanzielles Erbe Ihren Erben keinen unangenehmen Verwaltungsalbtraum hinterlässt – bringen Sie Ihre Unterlagen in Ordnung.
Sorgen Sie dafür, dass Ihre Liebsten wissen, wo sie Ihr Testament finden können; Aufzeichnungen über alle Geschenke, Versicherungspolicen und ein Vermögensregister einschließlich all Ihrer Renten (in Zukunft werden Ihre Testamentsvollstrecker die Erbschaftssteuerhaftung nicht ohne die letzteren berechnen können). Ein unangenehmes Gespräch vielleicht, aber eines, das das Leben für sie nach Ihrem Tod viel erträglicher machen sollte.
Claer Barrett ist Redakteurin für Verbraucherangelegenheiten der FT und Autorin von ‚Was sie Ihnen über Geld nicht beibringen‘. [email protected] Instagram @Claerb
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