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Briten, die planen, im Ausland in den Ruhestand zu gehen, und diejenigen, die bereits im Ausland leben, sind die „unerwarteten Nutznießer“ von Änderungen der Non-Dom-Regeln, die im Budget festgelegt sind und sie möglicherweise von Erbschaftssteuern in Höhe von 40 Prozent befreien.
Derzeit unterliegt jeder mit britischem „Domicile“ der Erbschaftssteuer, oder IHT, auf sein weltweites Vermögen, auch wenn er im Ausland lebt und stirbt.
Aber unter dem neuen System, das „Domicile“ durch Residenz ersetzt, werden die meisten Personen, die seit mehr als 10 Jahren im Ausland leben, keine IHT auf ihre ausländischen Vermögenswerte zahlen müssen.
Philip Munro, Partner der Anwaltskanzlei Withers, sagte, dass britische Auswanderer in Expatriaten-Hotspots wie Dubai, Spanien, Hongkong und Singapur „Gewinner“ der Non-Dom-Regeländerungen seien.
“Es war sehr schwer, Ihr britisches Domicile zu verlieren und ein Nicht-UK-Domicile Ihrer Wahl zu erwerben”, sagte er. “Diese Änderung ist eine großartige Nachricht für langjährige britische Expats, denn im Grunde genommen nimmt sie sie aus dem britischen Erbschaftssteuernetz in Bezug auf ihre ausländischen Vermögenswerte heraus.”
Die Änderung könnte auch Menschen überzeugen, im Ausland in den Ruhestand zu gehen, wenn sie zuversichtlich sind, dass sie noch weitere 10 Jahre leben werden.
“Wenn jemand daran dachte, im Ausland in Rente zu gehen, könnte dies ihnen den nötigen Schub geben”, sagte Chris Etherington, Partner der Buchhaltungsgruppe RSM.
Alexandra Britton-Davis, Partner der Buchhaltungsfirma Saffery, sagte, dies könnte den Unterschied machen, ob man “im Süden Englands” in Rente gehen möchte oder “irgendwo wärmer, wo sie keine IHT haben”.
Die Änderungen, die im April in Kraft treten, werden bedeuten, dass Zehntausende von Briten, die bereits im Ausland leben, sofort davon profitieren werden, dass sie aus dem britischen Erbschaftssteuernetz bei ihrem Tod entfernt werden – vorausgesetzt, sie haben mindestens 10 Jahre außerhalb des Landes gelebt.
Dazu gehören wohlhabende britische Unternehmer wie Richard Branson. Der Fondsmanager Terry Smith ist eine weitere bekannte Geschäftspersönlichkeit, die seit 2017 außerhalb des Vereinigten Königreichs ansässig ist.
“Viele Expats wissen nicht wirklich, was passiert ist, und achten vielleicht nicht besonders auf die Non-Dom-Regeln, sodass sie nicht erkennen würden, dass sie die unerwarteten Nutznießer sind”, fügte Etherington hinzu.
Die Änderungen werden auch Gewissheit für Personen schaffen, die unter den veralteten Domicile-Definitionregeln als Briten eingestuft wurden, sagten Steuerberater.
Derzeit basiert das Domicile darauf, wo eine Person ihr ständiges Zuhause ansieht. Der „Domicile of Origin“ einer Person wird durch das Domicile ihres Vaters bei der Geburt bestimmt, wobei das Domicile der Mutter nur dann berücksichtigt wird, wenn das Kind außerhalb der Ehe geboren wurde.
Ein in Großbritannien ansässiger Status kann geändert werden, indem man in einem anderen Land ein „Domicile of Choice“ erwirbt, aber das ist nicht einfach und hängt von mehreren Faktoren ab. Das Abschneiden der Bindungen mit Ihrem Herkunftsland und die Erlangung der Staatsbürgerschaft anderswo können eine Rolle spielen, sind jedoch nicht entscheidend, sagten Steuerexperten.
“Wenn Sie als Brite lange Zeit außerhalb des Vereinigten Königreichs waren, wurden Sie wahrscheinlich als nicht-domiciliert angesehen, aber Sie wären sich nicht sicher”, sagte Anthony Whatling, Geschäftsführer bei Alvarez & Marsal Tax. “Nach Ihrem Tod könnten Ihre Testamentsvollstrecker in einen Streit mit dem HMRC geraten.”
Ein Sprecher des HM Treasury sagte: “Die Ersetzung des veralteten Non-Dom-Steuerregimes durch ein neues, international wettbewerbsfähiges Residenzsystem beseitigt Ungerechtigkeiten in unserem Steuersystem, zieht das beste Talent und Investitionen nach Großbritannien und stellt sicher, dass jeder, der lange in Großbritannien ansässig ist, hier seine Steuern zahlt.”
Unterdessen könnten auch britische Personen, die bereits mehr als 10 Jahre außerhalb des Landes verbracht haben, ab April in das Land zurückkehren und von dem neuen Regime profitieren, das eine 100%ige Befreiung von der britischen Steuer auf ausländisches Einkommen und ausländische Kapitalgewinne für die ersten vier Jahre des Aufenthalts im Vereinigten Königreich vorsieht.
Nach den Regeln müssen sie auch 10 Jahre im Vereinigten Königreich leben, bevor sie vollständig der IHT unterliegen.
“Es ist eine Planungsmöglichkeit, die [britische Personen] noch nie hatten”, sagte Tim Stovold, Partner bei Moore Kingston Smith. “Einige Leute werden denken, dass 10 Jahre im Ausland leben ein fairer Preis ist”, solange sich die Regeln nicht erneut ändern.