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Die Top-Wirtschaftsprüfer Großbritanniens drängen die Minister, die Gebührengrenze für ESG-Arbeiten für ihre Prüfungsmandanten aufzuheben, um die Unabhängigkeitsregeln zu verwässern und den Big Four-Firmen zu helfen, ihre Einnahmen zu steigern.
Alan Vallance, Leiter des Instituts der Wirtschaftsprüfer in England und Wales, sagte der Financial Times, dass Arbeiten zur Überprüfung von Umwelt-, Sozial- und Governance-Ansprüchen von Unternehmen nicht zur Begrenzung der Nebengebühren zählen sollten, die Wirtschaftsprüfungsgesellschaften von ihren Prüfungsmandanten erhalten dürfen.
Die Grenze verbietet es Wirtschaftsprüfungsgesellschaften, Gebühren zu berechnen, die höher als 70 Prozent ihrer Prüfungsgebühr für andere Arbeiten wie Beratung oder Steuerberatung für Mandanten sind, deren Finanzberichte sie überprüfen.
Die Grenze wurde 2016 im Rahmen von EU-weiten Maßnahmen zur Stärkung der Unabhängigkeit von Wirtschaftsprüfern eingeführt, nachdem Bedenken geäußert worden waren, dass die Branche zu eng mit Unternehmenskunden zusammenarbeitete. Sie sollte sicherstellen, dass der Wunsch der Wirtschaftsprüfer, Beratungsgebühren von Unternehmen zu erhalten, nicht ihre Bereitschaft beeinträchtigen würde, das Management hinsichtlich der Genauigkeit ihrer finanziellen Zahlen herauszufordern.
Vallance sagte in einem Interview, dass er Wirtschaftsminister Jonathan Reynolds und Arbeitsminister Justin Madders aufgefordert habe, Prüfungen von ESG-Daten von Unternehmen von den Arten von Arbeiten auszuschließen, die der Grenze unterliegen.
Er habe das Thema auch regelmäßig mit Richard Moriarty, dem Chief Executive des Financial Reporting Council, das den Rechnungslegungs- und Prüfungsbereich reguliert, erörtert, fügte er hinzu.
Vallance sagte, dass seine Organisation mit den großen Wirtschaftsprüfungsgesellschaften „einzeln und gemeinsam“ über das Thema gesprochen habe und dass sie seine Organisation unterstützten. Eine Person bei einer der Big-Four-Firmen sagte, die Gruppen hätten die Änderung der Grenze „seit Jahren“ gewollt.
ESG-Bestätigung – die Überprüfung von Informationen, die Unternehmen über ihre sozialen und Umweltauswirkungen veröffentlichen, wie z.B. ihre CO₂-Emissionen – ist eine lukrative und wachsende Arbeitslinie sowohl für Wirtschaftsprüfungsgesellschaften als auch für andere Berater, die nicht durch eine Gebührengrenze eingeschränkt sind, da sie keine finanziellen Prüfungen durchführen.
EU-Regeln, die ab diesem Jahr gelten, verlangen von großen Unternehmen, die im Binnenmarkt tätig sind, eine unabhängige Überprüfung, wenn sie standardisierte Informationen dieser Art veröffentlichen.
Die Zahlen des FRC zeigen, dass die Big Four – Deloitte, EY, KPMG und PwC – im Jahr 2023 40 Prozent der ESG-Prüfungen des FTSE 350 durchgeführt haben, und die Unternehmen sind bestrebt, diesen Anteil zu erhöhen. Im Vergleich dazu haben die Firmen im selben Jahr 88 Prozent der Finanzprüfungen abgeschlossen.
Der Zeitpunkt der neuen EU-Regeln werde in diesem Jahr zu einem Anstieg der ESG-Bestätigungsarbeiten führen, was eine „enorme Chance“ bedeute, sagte Vallance, dessen Organisation größte Mitgliedsfirmen die Big Four sind.
Aber er fügte hinzu, dass britische Firmen „im Vergleich zu europäischen Wirtschaftsprüfungsgesellschaften im Nachteil“ seien, die ESG-Arbeiten in ihren regulären Prüfungsgebühren einschließen könnten, während britische Unternehmen dies nicht könnten. „Es ist für das Vereinigte Königreich wichtig, dass dies angegangen wird“, sagte er.
Europäische Firmen „können mit der Nachfrage nicht mithalten“, sagte Vallance, und würden den Überschuss an britische Firmen weitergeben. Aber die britischen Regeln hinderten britische Firmen oft daran, die Arbeit anzunehmen, sagte er.
Die britische Regierung hat die professionellen Dienstleistungen als einen von acht Sektoren herausgestellt, die das Wirtschaftswachstum vorantreiben können, und hat die Regulierungsbehörden gedrängt, das Wachstum zu priorisieren.
Ein lange erwartetes Auditreformgesetz, das darauf abzielt, die Standards nach prominenten Unternehmensinsolvenzen wie Carillion und Patisserie Valerie zu verbessern, könnte ein Fahrzeug für die Änderungen sein.
Vallance sagte auch, dass Wirtschaftsprüfer aufgrund ihrer Schulung in der Überprüfung von von Unternehmen veröffentlichten Zahlen qualifizierter seien als andere Berater, um ESG-Bestätigungen durchzuführen.
„Die Fähigkeiten, die man erlernt, um Wirtschaftsprüfer zu werden – Objektivität, kritisches Urteilsvermögen, diese Art von Dingen – sind genauso relevant [für ESG-Prüfungen]… unsere Branche sollte die erste Anlaufstelle für das sein“, sagte er.
Deloitte, EY, KPMG und PwC lehnten eine Stellungnahme ab.