Donald Trumps zweite Amtszeit im Weißen Haus könnte globale Streitigkeiten über Steuern auslösen, da Experten Bedenken über die Republikaner äußern, die Länder bestrafen wollen, die zusätzliche Abgaben für US-Multinationale erheben.
Der Leiter der Steuerabteilung eines großen multinationalen Unternehmens sagte der Financial Times, dass 2025 „das Jahr sein könnte, in dem alles den Bach runtergeht und Unternehmen in die Zange genommen werden“.
Alan McLean, Vorsitzender des Steuerausschusses von Business at OECD, der die Interessen der Unternehmen in den Diskussionen unter den wohlhabenden Ländern der Pariser Gruppe vertritt, sagte, dass die Verhängung von Zöllen als Reaktion auf globale Steuermaßnahmen „das Wirtschaftswachstum beeinträchtigen könnte, indem die Betriebskosten für Unternehmen erhöht und die Preise für Verbraucher steigen“.
Die Streitigkeiten konzentrieren sich auf das Unbehagen der Republikaner über ein entscheidendes Element eines globalen Steuerabkommens, das bei der OECD vereinbart wurde und es anderen Ländern ab diesem Jahr ermöglichen wird, Zusatzsteuern auf US-Multinationale zu erheben.
Trump, ein selbsternannter „Zollmann“, hat oft damit gedroht, auf die Zölle zurückzugreifen, um sicherzustellen, dass die Interessen von US-Unternehmen und Haushalten geschützt sind. Seit seinem Wahlsieg hat der designierte Präsident gedroht, ein Freihandelsabkommen mit Kanada und Mexiko zu kündigen und 25 Prozent Zölle auf Importe aus seinen Nachbarländern zu verhängen.
Steuerexperten glauben, dass die EU im Fadenkreuz der Republikaner steht, die einen wesentlichen Bestandteil des OECD-Abkommens, bekannt als unterbesteuerte Gewinnregel und oft als UTPR bezeichnet, als „diskriminierend“ bezeichnet haben.
Die Regel ermöglicht es Ländern, die Steuern für eine lokale Tochtergesellschaft einer multinationalen Gruppe zu erhöhen, wenn die multinationale Gruppe in einer anderen Gerichtsbarkeit weniger als 15 Prozent Körperschaftsteuer zahlt. Dies würde bedeuten, dass andere Länder Zusatzsteuern für US-Unternehmen erheben könnten.
„Es herrscht unter Republikanern ein breites Gefühl, dass US-Unternehmen die UTPR nicht zahlen sollten“, sagte Aruna Kalyanam, globale Steuerpolitikführerin bei EY.
Die EU setzte die Maßnahme im Jahr 2022 durch eine Richtlinie um, aber einige Experten glauben, dass die Union mit Trump über die Durchsetzung im Austausch gegen eine günstige Behandlung ihrer Exporte verhandeln könnte.
Die EU hat einen Handelsüberschuss gegenüber den USA von 158 Milliarden Euro, so die Zahlen der Europäischen Kommission.
„Europa hat eine starke Rechtskultur und Gesetz ist Gesetz, aber ich kann mir eine zukünftige Vereinbarung zwischen Trump und der EU vorstellen, bei der die EU die UTPR aufgibt, um nicht in einen Wirtschaftskrieg verwickelt zu werden“, sagte Valentin Bendlinger, Senior-Berater bei ICON Wirtschaftstreuhand, einem Steuerberatungsunternehmen in Österreich.
Andere sagen jedoch, dass eine Änderung unwahrscheinlich ist, da sie die Zustimmung aller 27 Mitgliedstaaten erfordern würde.
„Die UTPR ist weit verbreitet, ein mächtiges Druckmittel und kann nicht einfach zurückgenommen werden“, sagte Rasmus Corlin Christensen, ein internationaler Steuerforscher an der Copenhagen Business School.
Seit 2021 arbeiten mehr als 140 Länder bei der OECD an der Umsetzung des wegweisenden Steuerabkommens.
Das Abkommen, auf das sich die Länder grundsätzlich geeinigt haben, besteht aus zwei „Säulen“. Die erste zielt darauf ab, die größten multinationalen Unternehmen der Welt dazu zu zwingen, Gewinne zu deklarieren und in den Ländern mehr zu zahlen, in denen sie tätig sind. Die zweite führt einen globalen Mindeststeuersatz von 15 Prozent für Unternehmen ein, um zu verhindern, dass multinationale Unternehmen ihren Firmensitz verlagern, um weniger Steuern auf ihre Gewinne zu zahlen.
Der einflussreiche republikanische Kongressabgeordnete Jason Smith bezeichnete das globale OECD-Abkommen 2023 als „Bidens kapitulation vor der globalen Steuer“.
Smith entwarf ein Gesetz, um den Steuersatz für Gewinne von Unternehmen mit Hauptsitz in Gerichtsbarkeiten mit „extraterritorialen und diskriminierenden Steuern“ gegenüber US-Multinationale, einschließlich der UTPR, zu erhöhen. Das Gesetz wurde nicht verabschiedet, könnte aber unter Trumps Präsidentschaft wieder aufgegriffen werden.
Es wäre für eine republikanische Regierung, die alle Regierungszweige kontrolliert, kein „schweres Stück Arbeit“, es zu verabschieden, sagte Kalyanam.
Smiths Ablehnung des OECD-Abkommens wird von republikanischen Senatoren geteilt. Ein hochrangiger Mitarbeiter des Kongresses wiederholte die Sprache von Smith und sagte, dass die UTPR-Regel von republikanischen Gesetzgebern im Allgemeinen als „diskriminierend“ und „extraterritorial“ angesehen werde.
„Im Senat fühlen sich republikanische Gesetzgeber im Allgemeinen davon untergraben“, sagte der Mitarbeiter.
Die Frage, ob ein Steuerkrieg ausbricht, könnte davon abhängen, ob und wie andere Länder versuchen, die UTPR-Regel durchzusetzen.
Bisher wurde die UTPR in Rechtsvorschriften in Ländern wie Australien, Kanada, Japan, Neuseeland, Norwegen, Südkorea, der Türkei und dem Vereinigten Königreich sowie in der EU verankert.
Einige Länder bei der OECD, die sich der US-Bedenken bewusst sind, haben eine „vorübergehende Schutzklausel“ eingeführt. Diese verschiebt den Zeitpunkt, zu dem die UTPR gilt, bis 2026 für Länder mit einem gesetzlichen Körperschaftsteuersatz über 20 Prozent. Die USA haben einen Satz von 21 Prozent – obwohl Trump vorgeschlagen hat, ihn auf nur 15 Prozent für inländische Hersteller zu senken.
Nicht alle Länder, die die UTPR verabschiedet haben, haben die Schutzklausel eingeführt.
„Das verursacht bei Unternehmen viel Kopfzerbrechen“, sagte Danielle Rolfes, Leiterin der Washington National Tax Practice von KPMG.
Andere sind optimistisch, dass ein Kompromiss unter Ländern gefunden werden könnte, der auch einen Steuerkrieg vermeiden würde.
„Es wird eine Art Deal geben. Das ist es, was Trump gerne tut. Der Weg bis dahin wird jedoch schmerzhaft sein“, sagte der Leiter der multinationalen Steuerabteilung.
Ein Weg, wie Länder möglicherweise beschließen könnten, das potenzielle Problem zu vermeiden, dass US-Multinationale der UTPR unterliegen, besteht darin, das Datum zu verschieben, an dem die Durchsetzungsregel über 2026 hinaus in Kraft tritt.
Grant Wardell-Johnson, globaler Steuerpolitikführer bei KPMG International, sagte: „Ich vermute, sie werden es auf die lange Bank schieben und die UTPR-Schutzklausel wird verlängert. Viele Länder würden keinen politischen Kampf mit den USA in Bezug darauf wollen.“
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