Bleiben Sie mit kostenlosen Updates informiert
Melden Sie sich einfach für den UK Tax myFT Digest an – direkt in Ihrem Posteingang.
Steuerexperten haben Sir Keir Starmers Behauptung in Frage gestellt, dass ein „typischer Familienbetrieb“ eine Erbschaftsteuerbefreiung von £3 Mio. erhalten wird.
Sie argumentieren, dass die Zahl der Regierung „irreführend“ ist, da Landwirte komplexe Bedingungen erfüllen müssen, die möglicherweise die Aufteilung des Eigentums eines Bauernhofs erfordern, wenn ein Ehepartner stirbt.
Der Premierminister hat die Zahl wiederholt verwendet, um die umstrittene Budgetentscheidung zu verteidigen, Erbschaftssteuern auf landwirtschaftliche Vermögenswerte über £1 Mio. zu erheben, und sagte diesen Monat, dass „die Schwelle £3 Mio.“ in einem „typischen Familienfall“ liegt.
„Es geht nicht unbedingt darum, dass die £3 Mio.-Zahl, die herumgereicht wird, falsch ist, sondern eher darum, dass sie irreführend ist“, sagte Emma Haley, Rechtsdirektorin der Anwaltskanzlei Boodle Hatfield. „Die Schwierigkeit besteht darin, dass es verschiedene Fallen gibt, die die gewährte Befreiung einschränken können.“
Die £3 Mio.-Zahl setzt sich aus mehreren Elementen zusammen: £1 Mio. landwirtschaftliches Vermögensvermögen, das ab April 2026 greift; eine £325.000 Befreiung für alle Kategorien von Vermögenswerten; und £175.000 für die Weitergabe eines Hauses an Kinder oder Enkelkinder.
Dies summiert sich auf £1,5 Mio., die ein Ehepartner direkt an seine Kinder weitergeben kann. Beide Partner müssen dies weitergeben, um eine £3 Mio.-Befreiung zu erreichen.
Aber das bedeutet, dass Bauernhöfe, die einer Person gehören oder von Paaren, die nicht verheiratet oder in einer eingetragenen Partnerschaft sind, nicht die £3 Mio.-Befreiung erreichen könnten.
Es gibt auch andere Faktoren, die es schwierig machen, eine volle £3 Mio.-Befreiung zu erreichen.
Die Wohnbefreiung wird reduziert, wenn der Anteil eines Partners am Bauernhof mehr als £2 Mio. wert ist und bei £2,35 Mio. komplett gestrichen wird.
Damit ein Paar die £3 Mio.-Befreiung erreichen kann, müsste der zuerst verstorbene Ehepartner £1 Mio. seines Vermögens jemand anderem als seinem Ehepartner hinterlassen, um zu vermeiden, dass das Vermögen des zweiten Ehepartners £2 Mio. übersteigt.
Das Ergebnis ist, dass der Besitz der Bauernhöfe wahrscheinlich aufgeteilt werden müsste, um für die volle Befreiung zu qualifizieren.
„Beim ersten Tod müssen Sie sicherstellen, dass Sie das Vermögen an jemand anderen weitergeben, und dieser wird dann gemeinsamer Eigentümer mit dem Ehepartner“, sagte Haley von Boodle Hatfield. „Es wird sehr kompliziert.“
Camilla Wallace, Seniorpartnerin bei Wedlake Bell, sagte, die £3 Mio.-Zahl sei „wahrscheinlich nicht realistisch, wenn man genauer hinschaut“, und berechnete, dass £2,65 Mio. eine wahrscheinlichere Summe für größere Bauernhöfe sei, die Anspruch erheben könnten.
Das Schatzamt lehnte eine Stellungnahme ab. Die Regierung hat gesagt, dass die Regelung, die für Bauernhöfe im Wert von mehr als £1 Mio. gilt, nur auf etwa ein Viertel der kommerziellen Familienbetriebe anwendbar wäre. Aber der National Farmers‘ Union hat gesagt, dass die wahre Zahl drei Viertel der Bauernhöfe beträgt.
Während sich die meisten Gespräche über die Befreiung auf Landwirte konzentriert haben, wird dasselbe auch auf Unternehmenseigentümer zutreffen, da das Budget die Regeln für die Unternehmenseigentumsbefreiung (BPR) genauso geändert hat wie für die landwirtschaftliche Vermögensbefreiung. Familienbetriebe müssen oft sowohl APR für ihr Land als auch BPR für ihr Vieh und ihre Maschinen verwenden.
Das Schatzamt schätzte, dass die Änderungen an APR und BPR bis 2029-30 insgesamt £1,8 Mrd. einbringen würden. Berechnungen des Beratungsunternehmens CBI Economics zufolge würden nur £387 Mio. dieser Summe aus APR stammen.